您的位置: 首页 > 生活常识 >

企业职工福利费都可以税前扣除吗?六问六答为您全面梳理

962次浏览     发布时间:2024-06-17 12:54:01    

财务小王

春节即将来临,为犒劳辛苦劳作一年的员工们,我们企业准备了丰厚福利发放给员工。申税小微,我们送这些职工福利可以在企业所得税前扣除吗?

申税小微

企业在送福利时,一定要注意职工福利费在企业所得税税前扣除上的要点哦。看完下面的六问六答,就清楚了~

Q1:我单位发放的所有职工福利都可以税前扣除吗?

答:不是哦。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定,企业职工福利费包括以下内容:

1.尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3.按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

Q2:我单位向员工发放的福利性补贴是否均能作为职工福利在企业所得税税前扣除?

答:不一定哦。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

Q3:我单位向劳务派遣员工发放的福利费可以税前扣除吗?

答:可以。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条的规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,按照协议(合同)约定直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出,按规定在税前扣除。

Q4:我单位因行业需要聘用了大量大学实习生和临时工,发放给他们的福利费可以税前扣除吗?

答:可以。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条的规定,企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税前扣除。

Q5:我单位进行福利费税前扣除时有什么核算要求呢?

答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第四条的规定,企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

Q6:职工福利费企业所得税税前可以全额扣除吗?

答:不能哦。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

●《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条

●《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条、第四条

●《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条、第三条

●《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条

相关文章

《苍空的解放者》(蒼空のリベラシオン)是SEGA最新推出的RPG手游大作。这款游戏与其他同类RPG相比有什么特别的亮点呢,我们赶紧去看一下!画面&音效游戏画面非常饱和,UI设计很成熟,很符合游戏世界观,充满冒险的味道。人设画风也十分精美。除了各种帅哥美女之外还会有一些奇妙的角色。游戏BGM里
2025-04-03 08:12:36
夺回山村的和平吧!无论从哪个方面来看,卡普空的新作《祇:女神之路》都是一款很怪的游戏。日本神道教和民俗传说这种小众的题材和风格,很容易让人想起叫好不叫座的《大神》;动作+塔防的奇怪玩法组合,也让人感叹卡普空还是忘不了他那被无数人狂喷的百龙夜行。而把二者结合起来的《祇:女神之路》,更是从一开始就透露出
2025-04-03 06:39:16
鸣潮库洛。鸣潮库洛久仰大名,被战双勾起兴趣的我早早预约了鸣潮,等他开服了那一下,等到的却是鸣潮的优点,简单来说就是库洛的差异化赛道。·第一点是与众不同的画风与。·第二点是轻量化的战斗系统。这个轻量化指的是在设计上做加法,在负担上做减法,即类似刷子游戏,节奏上来爽感拉满,这也是这个游戏为数不多的大加分
2025-04-03 04:04:55
在探索Steam丰富的游戏库时,偶尔会遇到一些错误代码,如错误代码54,这可能会让玩家的游戏体验受到影响。Steam错误代码54通常与网络连接问题或Steam客户端与服务器之间的通信障碍有关。面对这一问题,玩家们可能会感到困惑。 UU网络优化工具,作为一款专业的网络优化工具,旨在帮助用户解决各种网络
2025-04-03 00:21:47
1. 步兵:不鸣泉技能效果:不鸣泉是一件非常适合步兵的宝物,它的技能可以造成扇形范围的伤害,并且输出相当可观。该宝物的释放只需400怒气,还能附带减速效果,帮助队伍延缓敌人前排的进攻速度,有效保护己方阵线,防止被敌方快速突击。推荐理由:步兵在战斗中主要负责扛住敌人的攻击,因此减速敌方步兵是一个非常实
2025-04-02 10:13:20
技能排行一、冰雹发生器适合零氪玩家,凭借着高额的输出,并且还附带控场技能,排在第一的确实是至名归,请务必升级它二、旋风加农、压缩气刃要知道在后期将面临的怪物,都是不吃别的控制效果的,只有风系技能的牵引可以控制住怪物,但是由于风系技能的门槛实在太高了,零氪玩家是很难将风系的打法发挥到极致的三、燃油弹门
2025-04-02 06:33:43
煤气为什么打不着火啊没有电火花(天燃气打火灶打不着火的解决办法)
昨天晚上做饭时发现打火灶打不着火了,一看是欠费了,马上从手机上充值,按以前的惯例是充上钱按一下燃气表上的红色按钮就可以了,可是这次怎么也打不着火。客服电话打不通,于是在小区群问了一下,好心的邻居提示是不是打火灶没电了,拆下看了一下一捏电池都软了,应该是没电了,想着今天先用电锅凑合一下明天再下去买电
绿萝为什么蔫了下垂(绿萝叶子发蔫,要多多注意这几点)
现如今很多人都喜欢养绿植,但是你们知道应该养些什么样的绿植呢,毕竟大部分的人都是养花效果,于是他们就决定了养绿萝。但是万万没想到的是,一盆特别简单的绿萝都能给养死了,简直是太无语了 , 绿萝的叶子到底是为什么能发那样呢?主要是因为你没注意这几点。只要了解自己家的绿萝就会变得绿油油。其实养绿萝也是需要
为什么要设玄关墙(玄关的意义和实际的用处)
今天我们往门内一步看看。一般进门之后看到的就是玄关,今天我们就来说说玄关的意义和实际上的使用。 在家居环境中,家中大门是纳气口,一个好的家居环境要具有藏风纳气的效果,往往现在的住宅都是进门直接就是客厅,或者有些人家进门客厅到底就是阳台,中间一览无余,视野是很开阔,但是你家中的情况确实一览无遗,仅仅是
为什么家里不能种柳树(“门外有三树,福气接不住”,分别指哪3树)
前不久,我们村发生了一件鸡毛蒜皮的小事,不过却闹的沸沸扬扬,甚至还打算大打出手,好在我们村长比较有权威,给两家人主持公道,这才化解了其中的矛盾。很多人可能会好奇,为了鸡毛蒜皮的小事,有必要去打架吗?这是因为这件事,在我们年轻人看来不值得一提,但是在他们老一辈人心中,这可涉及的问题太多了,比如面子问题
灯为什么叫灯呢(灯是由谁发明的?)
应该说,灯是光明与温暖的化身,它诞生应该有几万年的历史了。最早的时候,我们中国人点燃的是一盏动物油脂灯;之后,又有人发明了植物油脂灯。在此基础上,西方人发明了石油以后,我们就开始点煤油灯了,当时名叫洋油灯。再后来,我们又用上了爱因斯坦发明的电灯泡、随后,又有了霓虹灯、LED灯等等各式现代灯具。但是,
花为什么会开花(植物为什么要开花呢?)
大多数女孩子都喜欢鲜花,无论是人工培育的被放在花店出售的,还是在野外一簇簇盛开的,那些颜色鲜艳、味道芳香的花朵总会赢得女孩子的青睐。可是,为什么植物会开花呢?为什么花还那么好看,味道那么香呢?植物开花其实是为了物种得到延续,而花朵实际上是植物的繁殖器官。通常,每一种植物形成种子前必须要经过传粉和受精
为什么总遇到烂桃花(烂桃花,为什么总是被你招到?)
第一:恋爱脑,把恋爱看得太重要。在一段恋爱关系中,喜欢把爱情当作自己的全部,完全没有自我,恋爱可以大于天;在恋爱过程中,即使对方要我们接受一些不符合自己性格的事情,也会为了对方的感受去违背做自己不想做的事;恋爱时,把对方当神一样的供奉着,把对方说的话都认为是正确且合理的,自己完全不去思考问题。第二: